fa تدوین و اعتبارسنجی مدل تعیین سوءرفتار مالی بانک‌ها با رویکرد فراترکیب و معادلات ساختاری تخصصي Special پژوهشي Research <div style="text-align: justify;"><span style="display: none;">&nbsp;</span><span style="line-height:2;"><span dir="RTL" lang="FA"><span style="font-size:16px;"><span b="" nazanin="">سوءرفتار مالی در بانک‌ها از جمله مسائل مهمی است که می‌تواند اعتماد عمومی به نظام بانکی، سلامت واسطه‌گری مالی و ثبات بازارهای پولی و مالی را تحت تأثیر قرار دهد. با وجود اهمیت این پدیده، در ادبیات پژوهش چارچوبی منسجم و اعتبارسنجی‌شده برای تعیین سوءرفتار مالی بانک‌ها کمتر مورد توجه قرار گرفته است. ازاین‌رو، هدف پژوهش حاضر تدوین و اعتبارسنجی مدل تعیین سوءرفتار مالی بانک‌ها با استفاده از رویکرد فراترکیب و معادلات ساختاری است. این پژوهش از نظر هدف، توسعه‌ای و از نظر روش، آمیخته (کیفی</span><span arial="">&ndash;</span></span><span b="" nazanin=""><span style="font-size:16px;">کمی) است. در بخش کیفی، به‌منظور شناسایی شاخص‌های مؤثر بر سوءرفتار مالی بانک‌ها، از رویکرد فراترکیب استفاده شد و بر اساس بررسی نظام‌مند مطالعات پیشین، 27 شاخص استخراج گردید. سپس به‌منظور غربال‌گری و دستیابی به اجماع خبرگان، با بهره‌گیری از مصاحبه با 32 نفر از صاحب‌نظران و اجرای روش دلفی فازی، 21 شاخص مورد تأیید قرار گرفت. در بخش کمی، شاخص‌های نهایی در قالب پرسشنامه تنظیم و 201 پرسشنامه جمع‌آوری شد. داده‌ها با استفاده از تحلیل عاملی تأییدی و مدل‌سازی معادلات ساختاری مورد تحلیل قرار گرفت. نتایج نشان داد که از میان 21 شاخص بررسی‌شده، 15 شاخص شامل اندازه بانک، اهرم مالی، کفایت سرمایه، نسبت ارزش بازاری به دفتری، وام‌های غیرجاری، رشد دارایی‌ها، مالکیت نهادی، استقلال اعضای هیئت‌مدیره، جنسیت اعضای هیئت‌مدیره، تخصص مالی اعضای هیئت‌مدیره، اندازه مؤسسه حسابرسی، دوره تصدی حسابرس، تخصص حسابرس، خوش‌بینی مدیرعامل و کوته‌بینی مدیرعامل، به‌عنوان شاخص‌های نهایی مدل تعیین سوءرفتار مالی بانک‌ها شناسایی و تأیید شدند. بر این اساس، مدل ارائه‌شده می‌تواند مبنایی برای شناسایی، ارزیابی و پایش سوءرفتار مالی در بانک‌ها و نیز ابزاری کاربردی برای نهادهای ناظر، سرمایه‌گذاران و مدیران بانکی فراهم آورد</span>.</span></span></span><span style="display: none;">&nbsp;</span></div> <div style="text-align: justify;"><span style="font-size:16px;"><span style="line-height:2;"><span style="font-family:Calibri,sans-serif"><span new="" roman="" times="">Financial misconduct in banks is a critical issue that can undermine public trust in the banking system, weaken the soundness of financial intermediation, and threaten stability in money and financial markets. Despite its importance, the research literature has paid limited attention to providing an integrated and empirically validated framework for identifying banks&rsquo; financial misconduct. Accordingly, this study aims to develop and validate a model for determining banks&rsquo; financial misconduct using a meta-synthesis approach and structural equation modeling (SEM). The study is developmental in purpose and employs a mixed-methods design (qualitative&ndash;quantitative). In the qualitative phase, a meta-synthesis of prior studies was conducted to identify key indicators of banks&rsquo; financial misconduct, resulting in the extraction of</span><span calisto="" mt=""> 27</span><span new="" roman="" times=""> indicators through a systematic review of the literature. Next, to screen the indicators and achieve expert consensus, interviews were conducted with domain experts and a fuzzy Delphi procedure was applied, through which </span><span calisto="" mt="">21</span><span new="" roman="" times=""> indicators were confirmed. In the quantitative phase, the confirmed indicators were operationalized in a questionnaire ;</span><span calisto="" mt="">201</span><span new="" roman="" times=""> completed questionnaires were collected and analyzed using confirmatory factor analysis and SEM. The results showed that, among the</span><span calisto="" mt=""> 21</span><span new="" roman="" times=""> examined indicators, </span><span calisto="" mt="">15</span><span new="" roman="" times=""> indicators were validated as the final determinants of banks&rsquo; financial misconduct: bank size, financial leverage, capital adequacy, market-to-book ratio, non-performing loans, asset growth, institutional ownership, board independence, board gender composition, board financial expertise, audit firm size, auditor tenure, auditor expertise, CEO optimism, and CEO short-termism. Overall, the proposed model can serve as a basis for identifying, assessing, and monitoring financial misconduct in banks and provides a practical tool for regulators, investors, and bank executives</span></span><br> &nbsp;</span></span></div> سلامت مالی, عوامل رفتاری, سوء رفتارهای مالی و بانک Financial health, Behavioral factors, financial misconduct, Bank 313 339 http://mieaoi.ir/browse.php?a_code=A-10-1344-3&slc_lang=fa&sid=1 mohamadreza bana محمدرضا بناء mohamadrezabana@gmail.com 100319475328460015373 100319475328460015373 No Department of Accounting, Faculty of Management & Economics, Shahid bahonar University of Kerman دکتری حسابداری، گروه حسابداری، دانشکده اقتصاد و مدیریت، دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران omid pourheidari امید پورحیدری opourheidari@uk.ac.ir 100319475328460015374 100319475328460015374 Yes Professor of Shahid bahonar University of Kerman, Kerman, Iran استاد، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران ahmad khodamipour احمد خدامی پور khodamipour@uk.ac.ir 100319475328460015375 100319475328460015375 No Professor of Shahid bahonar University of Kerman, Kerman, Iran استاد، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه شهید باهنر کرمان، کرمان، ایران