Islamic Economics & Banking

fa مدل بهبود عملکرد مالی شرکت ها بر پایه تحول دیجیتال مالی A model for improving corporate financial performance based on digital financial transformation تخصصي Special پژوهشي Research <div style="text-align: justify;">     این پژوهش با هدف طراحی و ارائه مدلی جامع برای بهبود عملکرد مالی شرکت‌ها بر پایه تحول دیجیتال مالی انجام شد. این پژوهش از نوع ترکیبی (کیفی-کمی) با رویکرد اکتشافی بود. در بخش کیفی، با استفاده از روش نظریه داده‌بنیاد استراوس و کوربین و انجام ۱۸ مصاحبه عمیق با خبرگان حوزه مالی، حسابداری، حسابرسی و فناوری اطلاعات، داده‌ها در سه مرحله کدگذاری باز، محوری و انتخابی تحلیل شدند. در بخش کمی، داده‌های مربوط به ۴۰۰ شرکت پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره ۱۳۹۸-۱۴۰۳ جمع‌آوری و با استفاده از روش‌های تحلیل عاملی تأییدی CFA و مدل‌یابی معادلات ساختاری SEM با رویکرد حداقل مربعات جزئی  PLS مورد تحلیل قرار گرفت. یافته‌های کیفی منجر به شناسایی چهار بعد اصلی تحول دیجیتال مالی شد: ۱) بعد فناوری‌ای (شامل فناوری‌هایی مانند رباتیک فرآیندی، هوش مصنوعی، رایانش ابری، بلاک‌چین و کلان داده)، ۲) بعد فرآیند (شامل گزارش‌دهی بلادرنگ، یکپارچه‌سازی سیستم‌ها، بودجه‌ریزی پویا و تبدیل واحد مالی از عقب‌گرد به پیش‌گرد)، ۳) بعد فرهنگ سازمانی (شامل اعتماد به داده، یادگیری مستمر و همکاری بین‌بخشی)، و ۴) بعد مدل کسب‌وکار (شامل ایجاد منابع درآمدی جدید، خدمات مالی شخصی‌سازی‌شده و مالی تعبیه‌شده). همچنین شش مقوله پیامدی شامل افزایش کارایی و کاهش هزینه‌ها، بهبود تصمیم‌گیری استراتژیک، ارتقای تجربه ذینفعان، انطباق با مقررات دیجیتال، کاهش عدم تقارن اطلاعاتی و تقویت تاب‌آوری مالی شناسایی گردید. تحلیل کمی نشان داد که تحول دیجیتال مالی تأثیر معناداری بر بهبود عملکرد مالی شرکت‌ها دارد و این رابطه از طریق مکانیسم‌های کاهش هزینه‌های عملیاتی، افزایش سرعت و دقت گزارش‌دهی، بهبود مدیریت ریسک و تسهیل دسترسی به منابع مالی تقویت می‌شود. همچنین، یافته‌ها حاکی از آن بود که عوامل مداخله‌گری مانند حمایت رهبری، سطح بلوغ دیجیتال سازمان و کیفیت زیرساخت‌های فناوری اطلاعات، نقش تعدیل‌گر مهمی در رابطه بین تحول دیجیتال مالی و عملکرد مالی ایفا می‌کنند.  </div> <div style="text-align: justify;">This research was conducted with the aim of designing and presenting a comprehensive model for improving the financial performance of companies based on the digital transformation of finance. This research was of a mixed type (qualitative-quantitative) with an exploratory approach. In the qualitative part, using the Strauss and Corbin data-based theory method and conducting 18 in-depth interviews with experts in the fields of finance, accounting, auditing, and information technology, the data were analyzed in three stages of open, axial, and selective coding. In the quantitative part, data related to 400 companies listed on the Tehran Stock Exchange during the period 1398-1403 were collected and analyzed using confirmatory factor analysis (CFA) and structural equation modeling (SEM) with the partial least squares (PLS) approach. Qualitative findings led to the identification of four main dimensions of digital financial transformation: 1) technological dimension (including technologies such as process robotics, artificial intelligence, cloud computing, blockchain, and big data), 2) process dimension (including real-time reporting, systems integration, dynamic budgeting, and transforming the financial unit from backward to forward), 3) organizational culture dimension (including trust in data, continuous learning, and cross-departmental collaboration), and 4) business model dimension (including creating new revenue streams, personalized financial services, and embedded finance). Six outcome categories were also identified, including increasing efficiency and reducing costs, improving strategic decision-making, enhancing stakeholder experience, complying with digital regulations, reducing information asymmetry, and strengthening financial resilience. Quantitative analysis showed that digital financial transformation has a significant impact on improving the financial performance of companies, and this relationship is strengthened through mechanisms of reducing operating costs, increasing the speed and accuracy of reporting, improving risk management, and facilitating access to financial resources. Also, the findings indicated that intervening factors such as leadership support, the level of digital maturity of the organization, and the quality of IT infrastructure play an important moderating role in the relationship between financial digital transformation and financial performance.  </div> عملکرد مالی, بورس اوراق بهادار, اقتصاد دیجیتال, تحول دیجیتال مالی Financial performance, stock exchange, digital economy, digital transformation of finance. 0 0 http://mieaoi.ir/browse.php?a_code=A-10-2007-1&slc_lang=fa&sid=1 Arvin Mokhtarzadeh اروین مختارزاده 2830860624@iau.ir No Department of Economics,Ara.C, Islamic Azad University, Tabriz, Iran گروه اقتصاد، واحد بین الملل ارس، دانشگاه ازاد اسلامی، تبریز، ایران Mohammad Nasiri محمد نصیری 5679529599@iau.ir Yes Department of Acconting, Shab.C., Islamic Azad University, Bonab, Iran گروه حسابداری، واحد شبستر، دانشگاه آزاد اسلامی، شبستر، ایران Heidar mohamadzadeh salteh حیدر محمدزاده سالطه 2752323883@iau.ir No Department of Acconting, Mara.C., Islamic Azad University, Bonab, Iran گروه حسابداری، واحد مرند، دانشگاه آزاد اسلامی، مرند، ایران Rasoul Baradaran Hassanzadeh رسول برادران حسن زاده baradaran313@iaut.ac.ir No Department of Acconting, Ta.C., Islamic Azad University, Bonab, Iran گروه حسابداری، واحد تبریز، دانشگاه آزاد اسلامی، تبریز، ایران